Колко са ни големи данъците
Абонирайте се за Капитал

Всеки петък икономически анализ и коментар на текущите събития от седмицата.
Съдържанието е организирано в три области, за които Капитал е полезен:

K1 Средата (политическа, макроикономическа регулаторна правна)
K2 Бизнесът (пазари, продукти, конкуренция, мениджмънт)
K3 Моят капитал (лични финанси, свободно време, образование, извън бизнеса).

Абонирайте се за Капитал

Колко са ни големи данъците

Shutterstock

Колко са ни големи данъците

Или малко повече данъчна статистика и математика

43220 прочитания

Shutterstock

© Shutterstock


Пламен Донев има десетгодишен опит като счетоводител, финансов директор, данъчен експерт и одитор, в т.ч. мениджър данъчни услуги в "KPMG България", а от 2009 г. е част от екипа на Kreston BulMar като директор одит и данъци
По критерия най-нисък размер на общите данъчни постъпления спрямо БВП, България и  Литва си поделят първото място в ЕС с показател 27.4

Сигурно сте чували, че данъците в България били най-ниските в Европейския съюз. Интересното е, че когато ги плащаме или когато сме ревизирани от НАП, не живеем с това усещане. Излиза, че това твърдение е по-скоро за външна употреба – насочено е към потенциалните чуждестранни инвеститори. Нашата задача в тази статия ще бъде да проверим доколко все пак е вярно това твърдение.

Вълшебните 10%

Това е данъчната ставка (процентът на данъка), която се отнася за множество данъци. Всъщност болшинството доходи се облагат с 10% данък. Нека видим кои са те.

Данък общ доход, с който се облагат физическите лица, е 10%. Именно това е популярният като плосък данък. А е плосък, защото, колкото и да е голям полученият доход, от 2008 г. насам данъчната ставка си е все 10%. Тази ставка важи както за заплатите по трудови договори, така и за хонорари по граждански договори, доходи на свободни професии, занаятчии, земеделски производители, артисти-изпълнители, наеми, печалби от продажба на имущество, лихви и някои други доходи.

Корпоративният данък, т.е. данъкът върху печалбата на юридическите лица, е също 10%. По същество този данък също е плосък, тъй като няма значение точният размер на печалбата, но политическото говорене не го обозначава с този епитет.

За да изчислим обаче общата данъчна тежест на реализираната печалба, след като тя се получи от крайния инвеститор физическо лице, трябва да вземем предвид и данъка върху дивидентите в размер 5%. Така общата данъчна тежест върху първоначално реализираната печалба става 14.5% (10% + 5%*0.9 – обложената вече с 10% данък печалба). Този процент е почти същият като процента, с който се облагат доходите на едноличните търговци – 15%, като при тях няма допълнително облагане с данък върху дивидентите. Идеята е данъчната тежест да бъде една и съща независимо от начина, по който се осъществява икономическата дейност – като търговско дружество или ЕТ.

Други доходи, които отново се облагат с 10% данък, са доходите на чуждестранни лица, реализирани от източник в България. Такива например са доходите от лихви, лицензи, франчайзинг, консултантски услуги, наеми, сделки с недвижими имоти и финансови инструменти. Когато получател на дохода е чуждестранно юридическо лице, говорим за 10% данък при източника, а когато е чуждестранно физическо лице – за окончателен данък от 10%.

Ставка на данъка срещу размер на данъка

Да, данъчна ставка от 10% е най-ниската в Европа. Само че размерът на данъка е произведение от данъчната ставка и данъчната основа. С други думи - това са различни неща.

Така например данъчната основа на доходите по трудови правоотношения е брутната сума на получената заплата, намалена с дължимите осигуровки за собствена сметка. Данъчната основа на хонорара по граждански договор обаче се намалява допълнително и с т.нар. нормативно признати разходи (25%). В това естествено има логика, тъй като изпълнителят по граждански договор би могъл да понася определени разходи за своя сметка, които щяха да бъдат за сметка на работодателя, ако работата бе по трудов договор. По такъв начин размерът на данъка в двата случая ще бъде различен при един и същ размер на реализирания брутен доход, макар и да е приложена една и съща данъчна ставка от 10%.

Друг пример е данъкът при източника, при който ставката от 10% в общия случай се прилага върху брутния (пълния) размер на дохода на чуждестранното дружество, т.е. без да се приспадат никакви разходи. По такъв начин може да се окаже, че размерът на данъка върху печалбата в съответната чужда държава (с по-висока данъчна ставка, но с приспадане на разходи) е по-нисък от размера на данъка, удържан в България. Поради това от 2010 г. дружества от ЕС или ЕИП имат право да преизчисляват размера на платения в България данък.

Данъци спрямо БВП

Следователно ще трябва да ползваме различен показател, а не данъчните ставки сами по себе си, ако искаме да сравняваме колко са големи или ниски българските данъци. Най-добрият показател за това е съотношението на данъчните приходи (постъпления) спрямо БВП.

По отношение на преките данъци (данъци върху доходите, корпоративен данък) този процент за България е 4.9*. Средният процент за ЕС е 12.4. Единствената държава, която има по-ниско съотношение от България, е Литва (4.7), а други държави от ЕС със сравнително ниски преки данъци са Словакия (5.4), Румъния (6.2), Естония (6.8), Полша (6.9) и Чехия (7). Държавата от ЕС с най-високи преки данъци е Дания със съотношение 29.6.

Предвид различното устройство на осигурителните системи в различните държави, като например наличието на трансфери от държавния бюджет, е добре да се ползва един по-разширен показател, който да включва преки данъци плюс осигурителни вноски като процент от БВП. По този показател България (12%) е вече категорично държавата с най-ниски преки данъци и осигурителни вноски. След нас са Литва (15.5), Румъния (15.8), Латвия (16), Словакия (17.9) и Полша (18). Съседна Турция има показател 12.8, който е доста близък до нашия. Средното европейско равнище е 26.3, а за страните от ОИСР е 22.8. Европейски държави с високи преки данъци и осигуровки са Белгия (32.4), Дания (31.5) и Норвегия (30.2).

Знаем обаче, че основен приходоизточник за българския държавен бюджет са косвените данъци (най-вече ДДС, акцизи). Тук съотношението спрямо БВП за ЕС като цяло е 13.2. Показателят за България е 15.2 и това са единствените данъци, чийто относителен размер в България е по-висок от общоевропейското ниво. Има само 4 държави от ЕС, които имат по-висок показател от българския, и това са Швеция с 18.2 (в скандинавските държави като цяло размерът на акцизите е сравнително висок), Унгария (17.2), Дания (16.9) и Кипър (15.6). Държавата в ЕС с относително най-ниски косвени данъци е Словакия (10.4), а в Швейцария съотношението е още по-ниско – 6.9. Българската ДДС ставка от 20% не е сред най-високите в ЕС, но относително високият размер на приходите от ДДС се дължи на липсата на диференцирани ДДС ставки (с единствено изключение – 9% за хотелско настаняване), които имат много по-широко приложение в държавите от ЕС. Овен това администрирането на данъчни постъпления от ДДС и акцизи е по-лесно, отколкото от преки данъци и осигуровки и затова фокусът на българската данъчна политика е насочен натам.

В крайна сметка

След като се оказа, че България има сравнително ниски преки данъци и сравнително високи косвени данъци, нека да видим какво показва крайната сметка. По критерия най-нисък размер на общите данъчни постъпления (вкл. осигуровки) спрямо БВП България и Литва си поделят първото място в ЕС с показател 27.4. След нас се нареждат Латвия (27.5), Румъния (28.1), Словакия (28.3) и една западноевропейска държава – Ирландия (29.8). Средният европейски показател е 39.6. Държавите от ЕС с относително най-високи общи данъчни постъпления са Дания (48.5), Белгия (46.4) и Швеция (46.3).

Като обобщение наистина България е една от държавите с най-ниски данъци в ЕС. И наистина това е икономическо преимущество. Стига обаче всички да си плащат дължимите данъци и държавният бюджет да е балансиран.

*Всички данни са от Евростат и ОИСР за 2010 г.

Пламен Донев има десетгодишен опит като счетоводител, финансов директор, данъчен експерт и одитор, в т.ч. мениджър данъчни услуги в "KPMG България", а от 2009 г. е част от екипа на Kreston BulMar като директор одит и данъци
По критерия най-нисък размер на общите данъчни постъпления спрямо БВП, България и  Литва си поделят първото място в ЕС с показател 27.4

Благодарим ви, че четете Капитал!

Вие използвате поверителен режим на интернет браузъра си. За да прочетете статията, трябва да влезете в профила си.
Влезте в профила си
Всеки потребител може да чете до 10 статии месечно без да има абонамент за Капитал.
Вижте абонаментните планове

11 коментара
  • 1
    nixonanim avatar :-P
    Nixonanim

    Супер, значи ни чака само просперитет и щастие стига да си научим уроците и да работим здраво! Искрено се надявам да стане!

  • 2
    musashii avatar :-|
    musashii

    "Стига обаче всички да си плащат дължимите данъци".Ето тук се крие ключа от бараката.В България сивия сектор е много голям-голяма част от работодателите осигуряват работниците на една сума,а има дават значително по-голяма ,без да я отчитат.Защото и 1 процент да направят данъците и осигуровките пак няма да ги плащат някои хора.Затова трябва да се засили ролята на държавата относно събираемостта на данъците и осигуровките.В САЩ най-строго се наказва неплащането на данъци,дори и Ал Капоне е бил в затвора заради неплатени данъци.

  • 3
    daria_vip avatar :-|
    daria_vip

    Огромни спрямо дохода

  • 4
    maxxx avatar :-|
    maxxx

    В България косвените данъци са високи, защото е национален спорт да се укриват преките.

  • 5
    valentin.milanov avatar :-|
    valentin.milanov

    В България има изключително висок процент на сива икономика и сериозни суми се губят от данъци. Освен това ефективността на труда ни и производителността ни са доста ниски (производителност 6-7 пъти по ниска от средно европейска => 6-7 пъти по ниски заплати, което е реален факт).

    До maxxx - косвените данъци като акцизите имат за цел да защитават вътрешната икономика, а ДДС е правопропорционален на икономическата ни активност, също както и преките. Няма никакво значение един данък дали е косвен или пряк, по-скоро има значение до колко е ограничаващ икономическата активност и какъв процент потенциални сделки не са били сключени.

  • 6
    0888571682 avatar :-|
    0888571682

    АКО СЕ ДОПУСНЕ КОМУНИСТИТЕ ДА ПРИЕМАТ ПРОГРЕСИВЕН ДАНЪК - НЕ САМО ЩЕ ИЗГОНЯТ ИНВЕСТИТОРИТЕ, А И НИКОЙ НЯМА ДА ГО ПЛАЩА (ГОЛЕМИТЕ ЗАЩОТО МОГАТ ДА УКРИВАТ ОБОРОТИ, МАЛКИТЕ ЗАЩОТО НЕМОГАТ ДА ОЦЕЛЕЯТ).

    Публикувано през m.capital.bg

  • 7
    dragoslava avatar :-|
    Dragoslava

    При ниски доходи, данъците винаги изглеждат високи.

  • 8
    daria_vip avatar :-P
    daria_vip

    До коментар [#7] от "Dragoslava":

    Обратното е вярно че високата данъчна тежест се превежда в чиста загуба на благосъстояние за икономиката и загуба на полезен доход за хората .
    Само ДДС е 20 % от заплатата Ви и е взет още преди да сте взели заплатата на множество нива заплащан .
    ДОД ДОО КНСБ ФЗПО Подкрепа Здравна Вноска ,Пенсионна вноска
    Корупция =най високият данък заплащан изцяло от хората живеещи в държавата защото оскъпшява всичко .
    Нисксите доходи са следствие от тази една причина а непропорционално нереформираният данъчен батак в страната и все още съществуващата система на държавно толерирано СОЛИДАРНО РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА БЛАГАТА руши България и не позволява пазарната икономика да работи 20 години след преврата (прехода )
    СОЛИДАРНО за всички = бедност за всички

  • 9
    istinskatalogika avatar :-P
    Логика

    "...Следователно ще трябва да ползваме различен показател, а не данъчните ставки сами по себе си, ако искаме да сравняваме колко са големи или ниски българските данъци. Най-добрият показател за това е съотношението на данъчните приходи (постъпления) спрямо БВП...." Е, с това не се съгласявам. Защото ако данъчната ставка не е плосък данък, тогава какво правим? Не е редно такова сравнение според мен! Всеки, който има представа от финансово и данъчно право знае, че размерът на данъка =данъчна ставка + данъчна основа. От там нататък сравняване със "съотношението на данъчните приходи спрямо БВП НЯМА НИКАКВО ЗНАЧЕНИЕ според мен. Някой е трябвало да си вземе хонорара за тази статийка:)

  • 10
    istinskatalogika avatar :-|
    Логика

    [quote#9:"dqdomart"] От там нататък сравняване със "съотношението на данъчните приходи спрямо БВП НЯМА НИКАКВО ЗНАЧЕНИЕ[/quote]
    Защото принципното изчисляване на размера на всеки данък на български данъчен субект няма никаква връзка със събираемостта на този данък от държавата!


Нов коментар

За да публикувате коментари,
трябва да сте регистриран потребител.


Вход

Още от Капитал

С използването на сайта вие приемате, че използваме „бисквитки" за подобряване на преживяването, персонализиране на съдържанието и рекламите, и анализиране на трафика. Вижте нашата политика за бисквитките и декларацията за поверителност. OK